- Daňový klin v regióne je stále pomerne široký, pohybuje sa od 15 % do 51 %. Krajiny majú výrazne odlišný prístup k daniam z príjmu a daňovým úľavám pre rodiny s deťmi.
- DPH zostáva hlavným zdrojom daňových príjmov v uvedených krajinách; Digitálne technológie výrazne zlepšili efektivitu výberu daní.
- V regióne stále existujú výrazné rozdiely v prístupe k zdaňovaniu právnických osôb. Len jedna krajina znížila sadzbu dane z príjmu právnických osôb oproti minulému roku.
- Za posledný rok sa celková mesačná minimálna mzda v Rumunsku zvýšila o 10,9 %.
Mazars v roku 2022 už po desiatykrát zverejnil svojho každoročného daňového sprievodcu pre strednú a východnú Európu, ktorý poskytuje aktuálne informácie o daniach v 22 európskych krajinách vrátane nákladov na prácu, daní zo zisku spoločností a transferového oceňovania. Sprievodca slúži na dlhodobé investičné rozhodnutia analýzou dlhodobých daňových trendov a zásadných zmien v daňových systémoch v porovnaní medzi sebou navzájom a v porovnaní s predchádzajúcimi rokmi.
Mazars už po desiatykrát zverejnil svojho komplexného daňového sprievodcu, ktorý sa snaží poskytovať aktuálne informácie o daniach v 22 krajinách strednej a východnej Európy. Okrem skupiny Visegrad[i]V tomto článku príručka analyzuje daňové systémy krajín juhovýchodnej Európy, Nemecka, Rakúska, Moldavska, Ukrajiny a pobaltských štátov so zameraním na zmeny a trendy v daňových systémoch.
„Táto publikácia pomôže investorom pochopiť zložitosť rôznych daňových systémov v strednej a východnej Európe tým, že poukáže na najnovšie trendy a trendy, ktoré ich formujú.“ DR.. Daniel Nagy, daňový riaditeľ Mazars v Maďarsku.
dane z podnikania
Analýza Mazars zistila, že náklady práce klesajú takmer vo všetkých pozorovaných krajinách, ale Skutočná veľkosť kvapky vykazuje značné rozdiely. Základný prístup k daniam z príjmu sa líši aj v regióne: niektoré krajiny ho naďalej uplatňujú paušálne Sadzby dane z príjmu (napr. Bulharsko, Maďarsko, Rumunsko), zatiaľ čo ostatné zachovávajú Výrazne progresívne daňové sadzby (napr. Rakúsko, Nemecko a Slovensko).
V uvedených krajinách sú priemerné náklady práce, ktoré zaťažujú zamestnávateľov, 15 % z celkových miezd. Stále tu Štatisticky významné rozdiely – viac ako 30 percentuálnych bodov – Medzi najnižšími a pod 5 % v Rumunsku a najvyššími 30 % (napr. v Českej republike, Poľsku a na Slovensku). To poukazuje na náročnosť porovnávania daňových systémov, ale tiež naznačuje, či vlády radšej prenesú bremeno nákladov práce na zamestnancov alebo zamestnávateľov.
Praktickejší spôsob porovnávania systémov je tzv daňový klin, ktorá zobrazuje percento z celkových príjmov, ktoré štát získa z daní a odvodov. Ukazuje, do akej miery daň z príjmu práce odrádza od zamestnania, teda percento nákladov práce, ktoré sa v nejakej forme odvádzajú do štátneho rozpočtu. ukazovateľ sa pohybuje medzi 15 a 51 % v regióne, v závislosti najmä od úrovne príjmu a rodinného stavu.
Krajiny v regióne vykazujú najvýraznejšie rozdiely v úrovni miezd. minimálna mzda V krajinách V4 sa pohybuje od 500 do 650 eur; Oveľa menej sú na Balkáne a v Moldavsku (menej ako 400 eur) a nedajú sa porovnať s tými nad 1700 eur v Nemecku a Rakúsku.
Na základe eura priemerná mzda V súkromnom sektore vzrástol v priemere o viac ako 12 %, v Srbsku o 14 % a v Maďarsku o 19 %. priemerné hrubé mzdy Najvyššia v Česku spomedzi krajín V4 je asi 1 300 eur.
„V Rumunsku sa od 1. januára 2022 celková mesačná minimálna mzda, bez odmien a iných benefitov, zvýšila z 2 300 RM na 2 550 RM. Keď hovoríme o priemernej mzde v súkromnom sektore, hodnota v Rumunsku dosiahla 6 095 RM z 5 429 RM v roku 2021. Ak bola hlavnou požiadavkou pre uchádzačov o zamestnanie na začiatku pandémie COVID-19 stabilita zamestnania, teraz je inflácia veľká výzva. „, Edwin Warmerdam, partner, vedúci daňového oddelenia, Mazars Rumunsko.
DPH a online faktúra
Dane z pridanej hodnoty sa nepochybne stali hlavný zdroj príjmov do centrálnych rozpočtov v posledných rokoch. Podľa Mazars, Tento trend sa môže zvrátiť Kvôli pandemickej ekonomickej recesii, vojne na Ukrajine, ťažkostiam v globálnych dodávateľských reťazcoch.
sadzby DPH Región zostal za posledný rok stabilný, s rekordnými priemermi v priemere okolo 21 %. Štandardná sadzba DPH 25 % a 27 %, platná v Chorvátsku a Maďarsku, zostáva mimoriadne vysoká.
Pravidlá DPH v EÚ sú do značnej miery harmonizované a mnohé krajiny mimo EÚ sa tiež snažia zosúladiť so systémom EÚ.
Skúmané krajiny tiež zviditeľňujú snahu o zlepšenie efektívnosti výberu daní, predovšetkým prostredníctvom aplikácie novej digitálnej technológie na boj proti zneužívaniu, kde je riziko daňových únikov v tomto smere najvýznamnejšie. Ich cieľom je monitorovať všetky ovplyvnené transakcie od začiatku do konca, Odhaľovanie podvodných aktivít Zastavte daňové úniky.
Vstup do registračných pokladníc online a spracovanie faktúr online sa ukázalo ako účinný nástroj na pranie ekonomiky. Maďarsko naďalej zohráva vedúcu úlohu v digitalizácii a nedávno zavedený povinný online systém nahlasovania fakturačných údajov vykazuje pozitívny finančný vplyv. Podobné riešenia možno nájsť aj v iných krajinách regiónu, napríklad v Rumunsku.
„V rámci úsilia krajiny predchádzať daňovým únikom a bojovať proti nim sa Rumunsko pripojilo k skupine členských štátov EÚ, ktoré začali implementovať elektronické faktúry a elektronické sledovanie tovaru. V prvej fáze budú tieto dva nástroje povinné pre podnikateľov -obchodné transakcie a zameria sa na konkrétne produkty náchylné na daňové úniky s cieľom zlepšiť úroveň výberu DPH, pričom Rumunsko má najvyšší výpadok DPH v EÚ. spomenul Alexandru Stancio, vrchný riaditeľ pre dane, Mazars Rumunsko.
daň z príjmu právnických osôb
Krajiny na zozname sa pozerajú na podstatu zdaňovania právnických osôb z veľmi odlišných uhlov pohľadu. tam Viac ako 22 percentuálnych bodov Rozdiel medzi najnižšou a najvyššou sadzbou dane: Nemecko (31%) a Maďarsko (9%), sadzby dane z príjmu právnických osôb sa zvyčajne pohybujú medzi 15-20%. len jedna krajina Daň zo zisku znížená (Grécko, z 24 % na 22 %), no treba si uvedomiť, že aj Rakúsko plánuje od budúceho roka postupne znižovať korporátne dane.
The Európska únia Taktiež sa vedome snaží ukončiť daňové preteky vytvorením spoločného rámca zdaňovania právnických osôb pre členské štáty a Zabrániť používaniu najškodlivejších techník daňových únikov. Nevyhnutným nástrojom v tomto úsilí je smernica proti vyhýbaniu sa daňovým povinnostiam (Chlapec), ktorý je pre členské štáty povinný od 1. januára 2019. Najväčšou výzvou v posledných rokoch pre členské štáty bolo prijatie nariadení EÚ, Vrátane obmedzení odpočtu úrokov. Vo všetkých členských štátoch EÚ v tomto regióne boli predchádzajúce pravidlá nízkej kapitalizácie čoraz častejšie nahrádzané alebo dopĺňané metódou spojenou s výpočtom na základe EBITDA podľa ATAD. Štandardizáciu offshore základní (kontrolované zahraničné spoločnosti, CFC) možno tiež vysledovať až k ATAD.
Krajiny strednej a východnej Európy, ktoré uplatňujú tradičné zdaňovanie právnických osôb, vždy umožňujú straty vzniknuté v predchádzajúcich rokoch preniesť a započítať s kladným daňovým základom v nasledujúcom roku. Len päť krajín však umožňuje prenášať neobmedzené straty. Ľahko sa uplatňujú aj prerušenia Zrážková daň z úrokovA DividenduA králi Príjmy (vo výške 15 % alebo dokonca 19 – 20 %), okrem Lotyšska a Maďarska, ktoré ešte stále nevyberajú zrážkovú daň z kapitálových ziskov. Kolektívne zdaňovanie právnických osôb je teraz dostupné v Nemecku a Maďarsku; Predtým bol dostupný len v Rakúsku, Poľsku a Bosne a Hercegovine.
V Rumunsku sa súčasné prostredie zdaňovania právnických a fyzických osôb dostalo do centra pozornosti vlády v dôsledku súčasných ekonomických protivietorov a deficitu verejného rozpočtu. Výsledkom je, že politická rétorika v prvom polroku a legislatívne návrhy v daňovej oblasti sa očakávajú a už boli navrhnuté významné zmeny na zavedenie zdaňovania mikrokorporácií, čím sa obmedzí uplatňovanie zjednodušeného a nízkeho daňového systému prostredníctvom nových a protidaňové pravidlá. – Mechanizmy použitia. Očakáva sa tiež, že daňový systém uplatniteľný na spoločnosti pôsobiace v sektore pohostinstva bude úplne reformovaný zo systému založeného na indexoch na systém malých podnikov.
„Na strane daní fyzických osôb sa pozornosť sústreďuje na obmedzenie výhod daňových úľav pre určité kategórie pracovníkov, ako sú pracovníci v poľnohospodárstve, stavebníctve a informačných technológiách. Okrem toho sa diskutuje o zmene systému rovnej dane z príjmu.“ s návratom k systému progresívneho zdaňovania a odpočtov. Často a môžu viesť k významným zmenám v nasledujúcich dvoch rokoch, ktoré sú v súlade so stratégiou daňových úradov v oblasti veľkých investícií do digitalizácie. Preto budú musieť byť rumunskí daňoví poplatníci flexibilní , zostať informovaní a prispôsobovať sa zmenám v daňovom systéme, od ktorých sa očakáva, že nastanú rýchlejšie a s väčším dopadom ako predtým. Bolo to v minulosti.“, spomenul Lucien Dumitru, daňový riaditeľ Mazars Rumunsko.
Transferové oceňovanie
Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj BEPS („Base Erosion and Profit Shifting“) upozornil na skutočnosť, že daňové úrady sa musia viac zamerať na potenciálne cezhraničné transakcie v rámci podnikových skupín. Do roku 2022, po zavedení dokumentačných povinností pre veľkých daňových poplatníkov v Čiernej Hore, boli stanovené pravidlá transferového oceňovania Platí vo všetkých krajinách strednej a východnej Európy okrem Moldavska. Okrem toho sa daňovníci pôsobiaci v regióne strednej a východnej Európy museli aktívne podieľať na systéme výkazníctva CBC. Organizácia pre hospodársku spoluprácu a rozvoj“Nahlásiť krajinu po krajineCbCR má za cieľ zlepšiť transparentnosť sprístupnením informácií potrebných na posúdenie daňových rizík miestnym daňovým úradom.
Mazars to zistil Najväčšia výzva v oblasti transferového oceňovania za posledný rok reagoval na efekt epidémia. Vznikajúca nová kríza narušila úroveň primerane očakávaných ziskov a nadnárodné spoločnosti museli zasiahnuť do ich cenových štruktúr. Otázkou zostáva, do akej miery budú daňové úrady skúmať úrovne základu dane COVID, ktoré výrazne klesnú pod úroveň v predpandemických rokoch.
V zdaňovaní právnických osôb rozhodnutie Organizácie pre hospodársku spoluprácu a rozvoj a Group of Twenty[ii] predložiť Globálna minimálna daň Očakávajú sa veľké zmeny. Návrh ašpiruje na zavedenie minimálnej sadzby dane vo výške 15 % pre veľké nadnárodné korporácie od roku 2023. Aj keď môžu nastať vzostupy a pády, je jasné, že pre nadnárodné korporácie bude čoraz menšia šanca znižovať dane presúvaním ziskov a narúšaním ich základ dane.
„Transferové oceňovanie zostáva v popredí daňových auditov v Rumunsku vzhľadom na nedávny regionálny vývoj, rastúcu infláciu a vládny tlak na zabezpečenie efektívneho a spravodlivého výberu daní.. Adrian Mutia, riaditeľ pre transferové oceňovanie, Mazars Rumunsko.
Vyšehradská skupina, Vyšehradská štvorka alebo V4, je kultúrnou a politickou alianciou štyroch krajín strednej Európy: Českej republiky, Maďarska, Poľska a Slovenska.
G20 alebo G20 je medzivládne fórum 19 krajín a Európskej únie.
Zobrazenia po:
2 178
„Organizátor. Spisovateľ. Zlý kávičkár. Evanjelista všeobecného jedla. Celoživotný fanúšik piva. Podnikateľ.“
