Slovenské ministerstvo financií od začiatku tohto roka pracuje na balíku daňových pro-obchodných zmien v rámci akcie „inteligentná daň“. Zameriava sa na oblasť dane z príjmu právnických osôb a revitalizáciu ekonomiky po pandémii.

Mojou úlohou, ktorú priamo určuje minister financií, je vypracovávať strategické návrhy a usmerňovať ich implementáciu do daňového poriadku.

Už niekoľko mesiacov čítame provokatívne titulky s otázkou, či vôbec niekedy dôjde k nejakej oprave. Odpoveď závisí od toho, čo si človek predstavuje pod daňovou reformou. Ak patríte k tým, ktorí vidia iba revolučné zmeny ako reformu, napríklad estónsku daň, potom sa nebojte prečítať viac. Ak však chcete pochopiť, čo sa stalo v predchádzajúcom roku na Slovensku a čo môžete očakávať do konca tohto roka, čítajte ďalej.

Krátkodobý obchodný plán a daňová reforma

Po prvé, myslím si, že musím zdôrazniť zavedenie počiatočnej „pandemickej“ kurzarbeitskej schémy ako pevného základu pre dlhodobú koncepciu kurzarbeitu, ktorá má pre naše hospodárstvo zásadný význam. Predchádzajúca vláda roky nepočula hlas zamestnávateľov, mladých aj starých. O tejto otázke sa rokovalo vážne už minulý rok a minulý mesiac vláda SR schválila túto dlhodobú schému.

Osobne si myslím, že Kurzarbeit je taká významná zmena, že si vláda zaslúži potlesk, aj keď sa v priebehu tohto roka do reformy daňového klinu nepresunú žiadne ďalšie veľké zmeny. Pokiaľ ide o udržateľnosť Slovenska, bude to pre túto vládu významný krok. O pozitívnych účinkoch sa však zatiaľ veľa nenapísalo, aj keď bol plán schválený bez potreby zvýšených príspevkov na sociálne poistenie.

Po druhé, musíme držať palce pri realizácii celého reformného plánu uvedeného v dokumente o modernom Slovensku, ktorý bude nevyhnutný na stiahnutie štedrej sumy viac ako 6 miliárd eur, ktorá nás čaká v r. RRF Európskej únieA ďalších 20 miliárd eur v súvisiacich fondoch EÚ. Kľúčové aspekty daňovej reformy sú načrtnuté v kapitole „Fiškálna reforma“ už viac ako pol roka.

Plán obnovy Slovenska bude búrkou reforiem alebo premárnenou príležitosťou Čítaj viac

Najprv potrebujeme väčší rast a spravodlivejší daňový systém (podporovaním investícií a znižovaním prekážok zamestnanosti pre skupiny s nižšími príjmami). Po druhé, musí dôjsť k posunu od zdaňovania hospodárskej činnosti k zdaňovaniu spotrebných a environmentálnych daní. Po tretie, je potrebné klásť väčší dôraz na zásadu daňovej neutrality (napríklad v koncepcii prenosovej daňovej straty alebo kolektívneho zdanenia).

Zjednodušene možno povedať, že rámec daňovej reformy bol definovaný od leta 2020: zníženie daňového zaťaženia pri práci a zvýšenie daní z nehnuteľností a spotreby.

Úvod do inteligentného daňového balíka

Osobne sa moja tohtoročná práca zameriava na obchodný balík „Smart Tax“, predovšetkým v Región dane z príjmov právnických osôb. Ďalej uvádzam prehľad návrhov z podnikateľského sektoru, ktoré, myslím, nájdu širokú podporu.

Prvá etapa inteligentnej dane

V prvej fáze, ktorá má malý vplyv na rozpočet, sme si našli čas a implementovali všetkých 100 opatrení pre podnikateľov. Postupy sa preto zameriavajú na zvýšenie právnej istoty, zníženie byrokratickej záťaže a zníženie obchodných nákladov. Hlavné opatrenia boli zavedené už pred niekoľkými týždňami a je možné ich zhrnúť do 3 bodov:

• Rozšírenie záväzných ustanovení vydaných finančným oddelením a zníženie zodpovedajúcich poplatkov;
• Prechod z papierových dokumentov na elektronické dokumenty vrátane bezproblémovej archivácie;
• Znižovanie nadbytočných daňových povinností.

Prvá fáza okrem toho plánuje vytvorenie multidisciplinárnej pracovnej skupiny pre projekt rodinného podnikania, ktorá by mala pozostávať z troch pilierov:

• Základy plánovania nástupníctva a generačnej výmeny (český alebo rakúsky model);
• Vylepšenie existujúcich foriem – rodinné vlastníctvo, skupinové spoločnosti a oprávnenie na rodinné podnikanie;
• Zabezpečenie daňovej neutrality a financovania.

Druhá etapa inteligentnej dane

Druhá fáza zahŕňa opatrenia s väčším dopadom na rozpočet, zamerané predovšetkým na zlepšenie reputácie Slovenska ako investičnej destinácie a zníženie daňového zaťaženia a sociálneho zabezpečenia ako významného stimulačného nástroja pre zamestnávateľov.

V súčasnosti pravdepodobne bude opatrenia v nasledujúcich oblastiach schvaľovať aj Inštitút fiškálnej politiky, ktorý posudzuje dôvody dopadu na štátny rozpočet:

• Zvyšovanie osobných nezdaniteľných výhod pre zamestnancov s nízkym príjmom, ako aj postupné znižovanie príspevkov zamestnávateľa na sociálne poistenie (AHK navrhla postupné znižovanie o 1 percento ročne);
• Preniesť liberálnejšie daňové straty (súčasný päťročný limit z nás robí jedno z Najprísnejšia krajina v Európskej únii Porušuje zásadu daňovej neutrality);
• Podpora inovácií (rozšírenie zľavy na výskum a vývoj);
• Rýchlejšie odpisy všetkých investícií alebo výrazná zľava pre Priemysel 4.0;
• Kolektívne dane na zlepšenie reputácie Slovenska v rebríčkoch Doing Business a podpore rodinných firiem.

(Zdroj: Daňová nadácia)

Som pevne presvedčený, že počas pandémie nie je potrebné robiť drastické zmeny. Bude však potrebné znovu naštartovať ekonomiku – čím skôr, tým lepšie. Potrebujeme chuť na investovanie, nie obmedzenia ako veľmi obmedzený časový rámec pre vymáhanie stratenej dane.

Tretia etapa inteligentnej dane

Daňové zmeny pre rok 2020 sa zaoberajú vývozom vstupu do daňových rajov Čítaj viac

V záverečnej fáze dôjde k politickému rozhodnutiu o daňových sadzbách.

Momentálne si myslím, že to nie je kritické, ale privítal by som, keby Slovensko znížilo svoju sadzbu dane z príjmu právnických osôb na menej ako 20 percent, aby bolo konkurencieschopné s krajinami V4.

Opakovane som navrhol, že dôležité právne predpisy sa musia prijať najmenej šesť mesiacov pred tým, ako vstúpia do platnosti, inak by sa udalosť mala odložiť na 1. januára nasledujúceho roku. Toto kritické pravidlo právneho štátu a predvídateľnosť má ešte stále šancu, aby ho vláda prijala aj po skončení pandémie.

Tiež tu oznamujem, že budem naďalej pripomínať našim vládnym úradníkom ich prísľub pred voľbami.

V neposlednom rade je moja prognóza súčasnej vládnej krízy optimistická, aj pokiaľ ide o druhú a tretiu fázu inteligentnej dane. Myslím si, že očakávané zmeny, ktoré sa majú vykonať, sú nevyhnutné na to, aby sa po pandemickom období naštartovala slovenská ekonomika bez ohľadu na to, ako bude vyzerať nová vláda.

Hľadajte slovenskú verziu Tu.

26. marca 2021, 19:00 | Renáta Blahová